自己人都“不认可”半年报，ST凯撒*ST顺利等14家公司值得警惕

发布时间：2025-07-08 03:24:09 来源：儗非其伦网 作者：综合

炒股就看，不认可权威，自己专业，人都及时，半年报全面，撒ST顺司值助您挖掘潜力主题机会！不认可

随着2022年半年报披露结束，自己四千多家公司交出了自己的人都成绩单。不过通过梳理可以发现，半年报有些公司的撒ST顺司值半年报，竟然连自家人都“无法保证”真实性、不认可准确性、自己完整性。人都而这一份份“无法保证”背后，半年报又有着怎样的撒ST顺司值故事呢？

这类“无法保证”的公司，以戴帽者居多。

（000796.SZ）是8月31日披露的半年报。在半年报开篇重要提示中，ST凯撒就提醒公司监事李峰无法保证报告内容的真实、准确、完整，理由则是“本人既不在公司任职也不在公司股东处任职，前期5月份已向公司提出辞任监事，公司至今未履行改选程序”。

ST凯撒早在1997年7月3日就上市了，接近25年的A股经历，不知尘封了多少老股民的匆匆岁月。该公司现在主营业务包括旅游业务（旗下凯撒旅游），航食、铁路配餐业务（旗下凯撒易食，目前中国唯一的业务范围同时覆盖航空配餐、铁路餐饮、邮轮船供、社会化团餐及休闲食品等领域的企业），新零售业务，以及目的地业务。目的地板块的设立是后疫情时代凯撒旅业转型的深度推进，2022年主要以旗下公司海南亿步为资源要素整合作抓手，重点从“源产地好物”+“文旅整合营销”两个业务方向发力。

疫情对业务的影响是严重的，2022年上半年ST凯撒营业收入1.9亿元，同比下滑了66.9%，净利润-1.7亿元，同比下滑0.39%。这几年，ST凯撒一直处于亏损状态，2020年亏了6.98亿元，2021年也亏了6.9亿元。ST凯撒2021年年报的审计意见还为“保留意见”，形成保留意见的基础，则为无法获取公司投资海南微凯创新实业发展有限公司4900万元的资金使用情况。另从深交所网站上看到，监管层对ST凯撒的2021年年报、2020年年报也都进行过问询。

2022年半年报也不例外，公司于9月1日收到了关注函。深交所要求公司说明监事李峰对半年报内容存在异议的具体原因及背景；公司前期是否为前述异议监事履行职责提供必要协助、是否收到监事辞职申请、其辞任监事的具体生效时间；公司是否履行了相应的信息披露义务、与异议监事的沟通情况；全体董事、监事、高级管理人员是否依法依规审阅了公司2022年半年度报告，履行了勤勉尽责义务，并说明具体职责履行情况；公司内部控制是否存在缺陷、公司治理工作是否正常开展。

同时监管层也要求监事李峰说明是否亲自出席监事会，是否审阅了公司2022年半年度报告，是否已对2022年半年度报告内容及公司经营情况进行必要的事前核实与调查，并说明履行勤勉尽责义务的具体情况。另外公司监事会也需要对监事李峰执行公司职务的行为发表意见，对李峰无法保证年度报告内容的真实、准确、完整事项发表意见。

公开信息显示，监事李峰任期原本为2022年4月6日至2022年10月13日，他曾任海越能源集团股份有限公司风险控制部总经理，现任海南海航国际酒店管理股份有限公司合规法务部总经理、海航非航空资产管理事业部合规法务部总经理助理。2022年9月2日，公司披露了李峰因工作原因申请辞去公司监事职务的消息，辞职后，李峰将不再担任公司任何职务。

从过往来看，2022年8月31日半年报监事会决议中，李峰就给了《2022年半年度报告全文及摘要》《关于增加2022年日常关联交易预计的议案》弃权票，公告显示“监事李峰因个人原因未给予明确的表决意见，公司视为弃权”。

8月31日，（000606.SZ）披露的半年报中，独立董事吕巍、张琪的声明相当扎眼：“因了解到公司2021年年度报告和《2021年度内部控制自我评价报告》及大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《2021年度内部控制审计报告》中所述非标准意见所涉事项尚未完全解决，因此本人不能保证公司2022年半年度报告内容的真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”

描述很明确，历史遗留问题惹出的异议。

*ST顺利2019年亏损10.21亿元，2020年亏损12.11亿元，2021年亏损6.29亿元，2022年上半年亏损5081.42万元，从事互联网服务业务，包括人力资本业务、企业综合服务、顾问咨询业务。2022年上半年业绩下滑，公司表示是受疫情、行业竞争等因素持续影响，公司业务量持续下滑所致，同时受人力资本业务下滑影响，政府合作收益亦大幅减少。

截至目前，公司存在如下风险：流动资产远低于流动负债、净资产为负、营业收入持续下滑、部分银行账户被冻结、存在重大诉讼、2021年度财务报告非标意见所涉事项主营业务收入完整性、持有待售资产和持有待售负债及子公司的终止确认、子公司涉税事项、持续经营能力重大不确定性等以及内控审计非标意见所涉事项尚未消除、公司股东彭聪所持股份被动减持。这其中，就有独立董事吕巍、张琪提及的缘由。

翻开2021年年报就会发现，实际上*ST顺利也有类似的尴尬，独立董事陈胜华、吴亚也表示过“不能保证2021年年度报告内容真实、准确、完整”。

2020年年报，*ST顺利也有这待遇，独立董事陈胜华、吴亚对《关于2020年度报告及其摘要的议案》均投了弃权票。

回到2021年年报，大信会计师事务所（特殊普通合伙）做的审计，形成“无法表示意见”的基础有五点。其一，2020年保留事项延续，即长期股权投资核算的28家联营企业确认的投资收益、计提的减值准备、期末账面价值的准确性无法判断；其他应收款中应收联营企业霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业（有限合伙）款项的准确性和全额计提坏账准备的恰当性无法判断。其二，审计方无法判断企业综合服务收入的完整性。其三，持有待售资产和持有待售负债及子公司的终止确认，审计方认为不符合企业会计准则相关规定。其四，由于公司对2021年11月和2022年3月国家税务总局舟山港综合保税区税务局下达的《责令限期改正通知书》和《税务事项通知书》存在异议，尚未进行会计处理。最后，财务报表按照持续经营假设编制的恰当性待考，按照审计方的说法则是，“报告期内，顺利办主营业务大幅萎缩，涉及多起诉讼，顺利办已披露拟采取的改善措施，但我们仍无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，因而我们无法判断顺利办运用持续经营假设编制2021年度财务报表是否适当。”

（002781.SZ）也是一例。据半年报显示，公司独立董事赵保卿无法保证公司2022年半年度报告内容真实、准确、完整。无法保证或者持有异议的具体内容是：2022年6月30日的财务状况、2022年1-6月半年度经营成果与现金流量情况，原因是：公司因涉嫌违法违规信息披露正被中国证监会立案调查，公司因原实际控制人关联人疑似于2021年1月1日非经营性资金占用正被经侦立案侦查。此两项调查至今尚未有结论，而这两项结论直接影响到2022年半年度报告及其摘要相关数据信息的客观真实、准确与完整性。

根据披露，*ST奇信是一家以建筑装饰设计与施工为主业，定位健康智慧人居解决方案商的“平台型、综合型、科技型”综合型企业集团，公司业务范围涉及公共建筑如写字楼、商业综合体、文教体卫设施及精装住宅等领域，涵盖项目建设总承包、室内装饰创意设计与施工、建筑幕墙施工、物联网综合解决方案、健康环境综合解决方案等方面。2022年上半年的营业收入6.79亿元，增幅14.43%，净利润-2.02亿元，同比下滑168.88%，截至期末，归属于上市公司股东的净资产为-4.35亿元。也正是因为净资产为负值，公司股票交易还自2022年5月6日起被实施退市风险警示。

近来年，建筑业市场规模增速总体呈现下滑趋势。上半年，因房地产行业信用收缩并叠加国内新冠疫情的反复，建筑装饰业的行业景气度仍然较低。同时，因行业本身的进入门槛较低，总体呈现出“大行业、小企业”的竞争局面。由于竞争对手较多、业务模式相对同质化，使得整个建筑装饰行业的竞争较为激烈。在如此行业背景下，*ST奇信的业绩表现可想而知。

还不仅如此。2021年12月31日，*ST奇信披露了《关于自查原实际控制人关联人疑似非经营性资金占用的提示性公告》，公告显示原实际控制人关联人疑似非经营性资金占用13087.5万元。大额资金流出事项发生后，公司启动了自查，成立调查领导小组，并于2022年1月23日向新余市公安局报案。截至目前，该事项仍在调查过程中。2022年3月31日，公司又收到证监会的《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案。截至目前，该调查工作仍在进行中。

除此外，*ST奇信因主要银行账号被冻结，触及相关规定，公司股票交易于2022年4月20日起被实施其他风险警示。

在这种背景下，申请人广东康诺建筑工程有限公司以公司不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务，但具有重整价值为由，申请对*ST奇信进行破产重整。受此影响，*ST奇信还完成了一波翻倍的行情。目前公司预重整临时管理人已向社会公开招募投资人。

2010年6月25日就上市的（300089.SZ），同样面临部分董监高无法保证定期报告真实、准确、完整的情况。

根据8月27日公告，*ST文化董事许捷认为2021年年报由会计师事务所出具无法表示意见，相关事项影响并未清除，故弃权；独立董事李想认为2021年年报由会计师事务所出具无法表示意见，相关事项影响并未清除，故弃权；公司多方联系副总经理是科圣，但截止目前尚未能与是科圣获取联系，因此副总经理是科圣当前无法签署董监高书面确认意见；副总经理李庆认为无法保证公司2022年半年度报告真实、准确、完整。

从描述来看，这同样是历史遗留问题没有解决。

根据*ST文化2021年年报，公司的审计方是希格玛会计师事务所，形成“无法表示意见”的基础有四点。一则，公司的持续经营存在不确定性。从数据看，2021年度营业总收入为7577.12万元、较上期下降40.13%，归属于母公司净利润为-40062.5万元，已连续四年亏损；截止2021年12月31日归属于母公司股东权益合计为-28598.83万元，尚有86136.5万元债务本息逾期未归还；因债务逾期、子公司失控等事项，文化长城涉及多起诉讼，部分银行账户以及部分子公司股权被司法冻结。2022年上半年的话，公司净利润依然为-3605.22万元。

二则，海外销售业务的真实性、应收账款及信用减值的准确性成疑。审计方表示，在对应收账款设计并执行函证程序时，收回的函证中有回函金额不符的情况，也有未收到回函的情况，同时公司也未能提供确切的函证地址与联系人等，导致审计方的询证函无法发出。

三则，公司存在非经营性占用资金尚未全部归还的情况。据悉，公司2016年至2018年期间存在向原控股股东蔡廷祥等关联方提供非经营性资金约45383万元。公司方面2021年度已自查整改，但上述非经营性占用资金尚未全部归还。

四则，希格玛会计师事务所对失控的子公司无法实施审计程序，相关的股权投资减值金额的准确性也无法确认。

资料显示，*ST文化成立于1996年，创业之初主要从事各式中高档创意工艺、日用陶瓷的研发、制造和销售，近年来又拓展了教育领域。但就在此前不久，公司的部分业务一度停滞，原因是停电和欠薪，停电的原因也是欠付电费。根据9月2日的回复函，公司截至公告日已将欠付的电费交清（包括但不限于北京好未来在线教育科技有限公司等公司借入资金的方式），产线厂区已恢复正常供电。由于原管理层未完全完成公司相关证、章、账册等的衔接，衔接工作正在进行中。目前新的管理层内部已核实欠付员工工资规模，同时正在积极推进恢复公司整体生产经营活动。公司表示力争在3个月内完全恢复正常的生产经营活动。

（688555.SH）的半年报，也令投资者揪心。

半年报显示，郭筹鸿、黄苏文、冯雁董事无法保证报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：公司于2022年4月30日进行2021年年报披露，因存在部分财务数据无法查清的情况，由审计机构天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了包括“带强调事段保留意见”的年度审计报告及否定意见的内部控制审计报告等非标报告。此后，公司及其实际控制人、公司董事长林应因涉嫌信息披露违规，由中国证监会立案调查，至今尚无调查结论。公司2021年年报披露后，公司、审计机构、保荐券商在监管部门要求下对年报中保留事项进行了补充核查及回复，独立董事任职的审计委员会也进行了独立调查，但由于保留事项决策人林应、应岚（公司董事、副总经理、财务总监兼董事会秘书）一直处于配合调查、无法联系状态，至今无法取得调查结论。近期，经独立董事提请公司审计机构对半年度财务报告进行审核，审计机构表示上述保留事项仍未查实，无法提供进一步意见。公司三位独立董事均于2022年2月17日任职期满，于2022年5月27日离职（已公告），但公司一直未能完成董事会换届。独立董事认为，鉴于上述情况，独立董事无法对公司2022年半年报发表意见，不能对半年报各项内容的真实性、准确性、完整性提供保证。

另外监事会主席王晓亮无法保证报告内容的真实性、准确性，理由是：上年审计出具非标准意见的四个事项尚未整改完成，影响2022年半年报财务报表数据的真实性和准确性。

泽达易盛于2020年6月23日上市，自2013年成立以来，从医药监管信息化业务起步，陆续拓展到为上游医药生产企业提供质量控制信息技术服务、下游医药流通企业提供溯源追踪，并延伸应用到源头的农业种植领域。通过“数字化监管+医药智能制造”模式，运用覆盖药品种植、研发、生产和销售流通等多个环节的全栈式数字产品矩阵来提供全生命周期的解决方案，在国内较早地实现医药健康全产业链的信息化业务布局。2022年上半年公司营业收入5164.61万元，同比增幅-63.76%，净利润-3223.3万元，同比增幅-221.79%。

而据9月3日的公告内容，公司2021年年度报告中导致保留意见的事项，目前仍在核查中，暂无明显进展。目前公司董事会已经启动应急预案，公司实控人、董事刘雪松正常主持公司各项生产经营工作。

（300282.SZ）的董事李霖和监事熊艳面对半年报态度一致，皆表示“本人不参与公司实际经营管理，对公司的往来款、计提资产减值存在疑虑，公司解决违规担保的措施不够有力，我无法准确判断公司在经营、财务管理方面的风险”。

ST三盛主要从事智能教育装备、国际教育服务和智慧教育服务业。子公司广州华欣生产的大尺寸红外触摸屏大量应用于教学用智能交互平板，目前是公司智能教育装备业务的核心，主要客户包括希沃、鸿合、海信、康冠等智能交互平板厂商。子公司中育贝拉主要业务包括：国际高中合作办学、国际大一合作办学、自费留学服务、国际交流等，合作伙伴包括各省市优质公办及民办学校。中育贝拉是剑桥国际考评部全球战略伙伴、美国荣誉课程中国独家代理、加州大学欧文分校生源基地，开设课程包括AP、A-level、美国高中课程、GAC等，标准化的“全人教育体系课程”已在所有合作学校推广使用。截至目前，在北京、深圳、银川等各地开设10个国际课程中心。而子公司恒峰信息专注于提供智慧教育整体解决方案，业务覆盖智能校园建设、区域教育均衡、教育应用开发、平台+大数据+AI等智能教育全生态，市场覆盖全国27个省市，累计服务院校超过3000所，年覆盖学生约750万人。

不过这些年ST三盛的经营不济，2020年亏损7.14亿元，2021年亏损1.63亿元，2022年上半年又再度亏损了8723.85万元。根据披露，2022年上半年ST三盛计提无形资产减值损失1670.09万元、应收账款坏账准备5105.12万元、其他应收款坏账准备35万元，合计6810.21万元，将减少公司2022年上半年利润6810.21万元。而公司通过对银行存款等情况进行自查，发现子公司存在以银行定期存单为实际控制人的关联公司或指定公司提供质押担保，未切实履行法律法规及公司章程规定的上市公司审议程序或信息披露义务的情形，构成违规担保。

从2021年年报显示，董事李霖和监事熊艳也发出过异议声明。

（000752.SZ）发出异议声明的高管数蛮多的。根据半年报，董事周文坤、监事王强表示，上市公司子公司西藏拉萨啤酒有限公司（以下简称“拉萨啤酒”）多笔应收款项未如期收回；在监管部门长期关注下，上市公司内控体系依然不健全。

董事冯永明、监事王喜、董秘牟岚则表示，拉萨啤酒大额应收款项截至目前未按照整改报告相关进度得以解决，在无专业机构意见的情况下，无法判断上述情况对大额应收款项可收回性的影响以及目前坏账准备计提的合理性；拉萨啤酒于2022年5月26日向拉萨经济开发区管理委员会支付的1225万元土地保证金，截至目前未能退回，也没有收到拉萨经济技术开发区等有关方面的书面解释，目前无法判决该笔资金使用情况及性质。

看来，核心在于这个子公司拉萨啤酒。

资料显示，*ST西发以拉萨啤酒为主要业务平台（直接持股50%），西藏地区独特的资源为公司生产制造高品质的、绿色无污染西藏泉水酿造啤酒提供了有利条件，通过辐射西藏地区的销售体系，实现拉萨啤酒在西藏区域内的市场优势地位。该公司系西藏本土啤酒生产及销售企业，在西藏地区已形成一定的品牌优势，主营品牌为“拉萨啤酒”，包含瓶装啤酒628ml*12瓶、听装啤酒355ml*24听、“3650”瓶装啤酒330ml*24瓶。2022年上半年*ST西发的营业收入1.85亿元，同比下滑2.41%，净利润-1783.37万元，同比下滑74.95%。子公司拉萨啤酒2022年上半年的营业收入1.85亿元，净利润2643.13万元，经营活动现金流量1663.28万元。营业收入数据与上年同期差不多，2021年上半年为1.89亿元，但净利润为3531.92万元。根据相关规定，拉萨啤酒的董事会由5名董事组成，其中*ST西发委派3名，董事长由*ST西发委派。

通过8月20日的公告可以看到，西藏青稞啤酒有限公司2022年4月出具还款承诺函，确认对拉萨啤酒欠款2.7亿元（截至2021年年底）；西藏福地天然饮品产业发展有限责任公司（以下简称“福地产业”）对拉萨啤酒也有承诺，确认拉萨啤酒对其往来账款应收款及利息合计1.047亿元及拉萨啤酒应收西藏天地绿色饮品发展有限公司（实际应收为西藏福地天然饮品有限责任公司，并由福地产业统一归还）的900万元；2021年度审计期间，西藏福地天然饮品包装有限责任公司（以下简称“福地包装”）于2022年4月也向拉萨啤酒出具还款承诺函，确认对拉萨啤酒的欠款7529.72万元（截至2021年12月31日）；同时，拉萨啤酒与西藏天地绿色饮品发展有限公司还有货款500万元尚未冲抵。

另外，由于西藏远征包装有限公司（以下简称“远征包装”）未就2021年审会计师事务所对应收款项的函证进行回函，*ST西发将委托律师事务所于2022年6月30日前向远征包装提起诉讼，通过法律手段催收欠款。

对（300163.SZ）2022年半年报“不保真”的同样是独董。

根据披露，公司独立董事王涛发出异议声明，详细原因已非常清晰：“本人近期了解到VDL资产中的部分牧场已被卢先锋先生以6250万元 （澳元）出售于澳大利亚当地企业，但却并未全部用于偿还担保债务，且牧场相关资产向荷兰银行所提供的抵押担保也已解除，而公司实际控制人曾承诺以其收购的VDL资产追加担保，但至今未能追加，我认为此事属于重大事项，涉及上市公司所承担的担保债务是否能够得到保障，直接影响上市公司及中小股东利益，虽然卢先锋先生以及开心投资已签署反担保协议，约定以其资产承担反担保责任，但从本人专业角度上来看，卢先锋先生与上述所收购资产中间还嵌套有多个持股通道公司，实际上全部资产均沉淀于VDL公司，因此除非VDL公司将其资产以抵押方式等为上市公司提供反担保，否则上市公司在承担担保责任后仅能向卢先锋先生要求承担保证责任，在司法实践中却无法以VDL资产实现最终的反担保责任，且该资产位于境外，随时可被转移、处置，尤其在目前卢先锋先生所持股份不断售出且大部分股份被查封、质押的情况下，为中小股东知情权及其利益考虑，我认为也应当对此予以披露。”

半年报一出，先锋新材于9月2日立刻收到半年报问询函，监管层要求公司进行说明和解释。根据安排公司需要在9月9日进行答复。

资料显示，先锋新材主要从事高分子复合遮阳材料（阳光面料）产品的研发、生产和销售，公司的遮阳成品主要通过澳大利亚客户销售。公司外销收入占比较高，2019年度、2020年度、2021年度，公司产品外销收入占主营业务收入的比例分别为79.91%、75.33%、71%。2022年上半年先锋新材营业收入1.77亿元，增幅7.18%，净利润463.22万元，下滑了34.53%。

通过上述的问询函还可以看到，在2022年上半年，先锋新材与卢先锋控制的Kresta Holdings Limited．（以下简称“KRS公司”）发生关联交易金额3270.97万元，交易内容为销售窗帘成品及相关组合件、提供遮阳成品的加工组装服务，占营业收入的比例为18.46%，独董出具意见显示报告期存在超信用期支付的情况。

至于出售股权，2022年4月18日公司有披露《关于控股股东、实际控制人所持部分股份存在被强制平仓暨被动减持的风险提示性公告》，因控股股东、实际控制人卢先锋质押在九州证券股份有限公司（以下简称“九州证券”，最终质权方为华安泰润信息技术（北京）有限公司（以下简称“华安泰润”））的股票质押期限届满，卢先锋未履行还款义务，因此华安泰润启动了违约处置程序，将质押股票转入质押特别交易单元，华安泰润将择机卖出该笔质押股票。

那么这之后，2022年5月5日至2022年5月6日，卢先锋的持股以大宗交易方式被动减持合计541万股，占公司总股本的1.14%。2022年5月9日至2022年8月17日以大宗交易方式再度被动减持合计616.8万股，占公司总股本的1.3%。2022年8月18日至2022年8月24日又以大宗交易方式被动减持合计499万股，占公司总股本的1.05%。

从描述来看，（600781.SH）也是历史遗留问题没有得到消除。

据悉，在8月31日披露的半年报里，*ST辅仁的董事姜之华明确表示自己无法保证报告内容的真实性、准确性和完整性，理由有三：

1、公司2021年年报被审计师出具无法表示意见的审计报告，目前，涉及无法表示意见的内容均未得到解决改正，延续至今的公司财务数据也未进行相应调整；

2、公司2021年内部控制审计报告被审计师认定存在重大缺陷，至今未得到整改，影响未得到消除；

3、本人经多次努力仍无法获取充分且适当的证据来核实议案中所涉财务数据及科目的真实性、准确性和完整性。

据悉，董事姜之华1981年出生，法学，任期从2020年6月12日至2023年6月11日，其还是*ST辅仁的法人代表。

查阅2021年年报，*ST辅仁录得“无法表示意见”的基础有七点，足见公司的困顿。

其一，截至2021年12月31日，*ST辅仁控股股东辅仁药业集团有限公司及关联方资金占用净额7.43亿元（资金占用余额16.53亿元，已计提坏账准备9．1亿元）；辅仁药业向控股股东辅仁药业集团有限公司及关联方提供违规担保尚有担保余额17.4亿元（其中一审判决不承担担保责任1.5亿元），已计提预计负债4.33亿元。

审计方表示，由于*ST辅仁资金管理、关联方往来及对外担保等方面内部控制失效，且未提供必要的相关资料，审计方无法获取充分、适当的审计证据，以判断*ST辅仁为控股股东及其关联方提供资金及担保金额的完整性以及合理估计其可收回性，也无法判断是否还存在其他未披露的控股股东及其关联方资金占用、对外担保事项以及对财务报表可能产生的影响。

其二，有关诉讼。截至2021年12月31日*ST辅仁存在债务逾期不能偿还、违规对外担保等事项已构成违约并涉及诉讼，涉及诉讼（仲裁）、裁定、资产保全案件186起，账面已计提预计负债10.3亿元。*ST辅仁未提供相关方必要的相关资料。

其三，应收帐款的可回收性成疑。据悉，2021年度无发生额的客户应收账款余额合计5.64亿元（已计提坏账准备1.71亿元）。

其四，审计方表示其审计的范围受到了限制，*ST辅仁始终未提供相关的详细资料，令审计方无法获取充分、适当的审计证据，判断上述事项对财务报表产生的影响。

这之外其五，审计方无法获取借款的准确性和完整性，设计金额约6.66个亿。

其六，公司下属6个公司分别签约，将公司账面价值9.99亿元的资产包以5.71亿元作价转给西藏华宇资产管理有限公司，但2022年6月22日双方又终止了执行，公司对报表进行了调整。但审计方表示，无法获取充分、适当的审计证据，判断其商业逻辑的合理性和对财务报表可能产生的影响。

最后，审计方审计对公司的持续经营保有不确定性。

（002086.SZ）的情况也很典型。

根据公司的说明公告，董事唐昊涞、柴俊林无法保证公司2022年半年度报告真实、准确完整。其中，唐昊涞弃权的理由是目前公司经营情况严重下滑，上市公司经营与管理失控，财务和内控制度未能有效遵守。同时，上市公司存在因2019年年度报告虚假陈述、未及时披露及未在定期报告中披露对外担保、未及时披露重大诉讼和仲裁等问题，于2022年1月19日收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。故，在无独立第三方报告的情形下，导致对财务数据的真实性难以确定。还有就是目前公司经营情况严重下滑，上市公司经营与管理失控，财务和内控制度未能有效遵守。

柴俊林弃权的理由则是：1、目前上市公司经营情况严重下滑，在无独立第三方报告的情形下，导致对财务数据的真实性难以确定。上市公司2022年半年度报告在2022年8月19日提供，无法在短时间内进行判断和对事实进行调查了解，无法对其真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏进行判断，因此，投弃权票。2、目前上市公司经营情况严重下滑，在无独立第三方报告的情形下，导致对财务数据的真实性难以确定。上市公司2022年半年度募集资金存放与使用情况的专项报告在2022年8月19日提供，无法在短时间内进行判断和对事实进行调查了解，无法对其真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏进行判断，因此，投弃权票。

这ST东洋主要从事海水苗种繁育、养殖，水产品加工，生物科技，保税仓储物流以及体外诊断试剂的研发、生产与销售和检测服务等业务，是一家集海水养殖、冷藏加工、生物制品、医药中间体、科研推广及国际贸易于一体的国家级高新技术企业、农业产业化国家重点龙头企业、国家级水产良种场。从数据看，ST东洋的经营堪忧，2018年亏损7.88亿元，2019年亏损10.21亿元，2020年亏损2.99亿元，2021年10.19亿元，2022年上半年亏损716.27万元。2020年和2021年年报的审计意见均为“保留意见”。数据与上述董事描述的经营严重下滑一致。

2022年8月12日公司获悉，烟台市春达工贸有限公司以公司不能清偿到期债务且已经明显缺乏清偿能力，向山东省烟台市中级人民法院申请对公司进行破产预重整。目前，ST东洋进入预重整程序，如果公司预重整成功，法院将依法审查是否受理重整申请，公司能否进入重整程序存在不确定性。

当然除了上述情况之外，还有一些公司的董监高是因为客观情况，作出的异议声明。

比如（002370.SZ）独立董事蔡敏表示，自2022年半年度报告提交审议到表决时间过短且未经审计，没有足够时间进行必要的核实，且无法判断虚假陈述追索涉及的预计负债对会计期间报表的影响，故无法保证公司2022年半年度报告内容真实、准确、完整且不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

（300223.SZ）的监事陈大同，由于未出席会议，未签署关于2022年半年度报告的书面确认意见。

（002383.SZ）的董事孙久钢，因个人原因未出席审议本次半年报的董事会会议。

（002191.SZ）董事长乔鲁予，因为被留置，无法正常履行职责，所以公司未取得董事乔鲁予先生保证2022年半年度报告真实、准确、完整的书面意见。

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